各单位、各部门：

为加强学校往来款项管理，规范往来款项的使用、清理、结算等行为，提高资金使用效益，防止国有资产流失，保证学校教学、科研和其他日常工作正常进行，依据《南京工业大学往来款项管理办法》南工校财〔2023〕22 号，结合近期各类审计意见，学校现对暂借款、预付款、预开票据等往来款项进行全面清理。

1、凡是2024年8月31日前在学校计划财务处预付、预支或者预开票据尚未完全核销的各类款项，均纳入本次清理的范围（往来明细已发送到各学院/部门办公室），其中2023年12月31日前尚未核销的往来款将作为此次清理重点。

2、相关项目负责人或业务经办人须于2024年12月10日前至计划财务处办理暂借款冲账（明正楼102室）业务和预开票据冲销（明正楼107室）业务。确因特殊情况暂时无法冲销暂借款、预付款和应收款项的，须在计财处网站下载并填写《暂付款未及时冲销说明》或《应收账款清理确认书》，提供合理的说明及依据（具体要求详见附注说明），并履行相应签批手续后至计划财务处办理相关未核销手续。

3、依据《南京工业大学往来款项管理办法》南工校财〔2023〕22 号文件，应收款项达三笔或单笔超 180 天的，将暂停相关应收款项业务办理；预付款项时间超 1 年以上未完成结算且无正当理由的，可冻结或扣回预付账款所在单位预算经费或项目经费；无理由借款挂账时间超 1 年以上的，可在借款人个人收入中冻结、扣回。

学校暂借款、预付款、预开票据等往来款金额较大，每年都是外部审计的重点，请各单位、各部门及各位老师予以重视、理解和配合，数据实时变动，如有疑问请及时与计划财务处联系。

往来清理联系人：暂借款等事项请联系明正楼计划财务处102办公室，联系电话：58139236；预开票据事宜请联系明正楼计划财务处107办公室，联系电话：58139161。

特此通知！

                                        计划财务处

                                         2024年11月03日

附注说明：

1、专业术语解释

（1）预支：指未取得发票将款项预先支付给外部单位或个人预先借用的款项，包括暂借款和预付款两类业务。

（2）暂借款：指本校教职工因公出差、培训、论文发表、出国、购买零星耗材和医疗等业务活动需要，经批准而临时性借用的款项。

（3）预付款：指按照合同或协议约定预先支付给外部单位的材料费、维修费、测试化验加工费、设备采购款、工程款等各种款项。

（4）预开票据：指款项未到学校，预先开具给外部单位的发票或结算票据。

（5）应收款项：指对外提供服务、销售产品等应收取的款项，主要是已开具收款票据但尚未收到款项的科研款项。

（6）预收款：指按合同或协议规定预先收取、尚未开具票据确认收入的各类款项。

（7）应付款项：指因购买材料和设备、接收服务、开展工程建设等应支付的款项，主要是报销时留取未支付的各类合同尾款或质保金。

（8）结转核销：按相关规定将到期无法支付的合同尾款、质保金等统一结转至学校冲销对应的往来款。

2、应收款项坏账处理依据

应收账款、预付账款发生符合坏账损失条件的，申请坏账损失税前扣除，应提供下列相关依据：

（1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；

（2）法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终(中)止执行的法律文书；

（3）工商部门的注销、吊销证明；

（4）政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；

（5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；

（6）与债务人的债务重组协议及其相关证明；

（7）其他相关证明。